礼县推进零基预算改革实施方案

礼政发〔2025〕1号

礼县人民政府关于印发

礼县推进零基预算改革实施方案的通知

    各乡镇人民政府，县政府各部门：

    现将《礼县推进零基预算改革实施方案》印发你们，请认真抓好贯彻落实。

                  礼县人民政府

                   2025年7月26日

（此件公开发布）

礼县推进零基预算改革实施方案

为深入贯彻落实中央、省、市关于深化预算管理制度改革的决策部署，加快建立现代预算制度，提高财政资源配置效率和资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《甘肃省人民政府关于印发进一步深化零基预算改革实施方案的通知》（甘政发〔2024〕63号）、《陇南市人民政府关于印发陇南市推进零基预算改革实施方案的通知》（陇政发〔2025〕1号）精神，结合我县实际，制定本实施方案。

一、总体要求

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大、二十届二中、三中全会精神和习近平总书记对甘肃重要讲话重要指示精神，认真落实省市县工作要求，加快建立现代预算制度，创新预算管理方式，统一预算分配权，打破支出固化格局，以财政可承受能力为基础，以预算支出标准体系为支撑，建立完善分类施策、科学精准、保主保重、注重绩效的预算安排机制，切实提升财政保障能力和治理效能，为全县经济社会高质量发展提供坚实财政支撑。

二、重点任务

（一）完善基本支出预算管理

一是精准核定基础信息，全面精准核定编制内实有人数、实有资产数量、机构设置等基础信息，作为基本支出预算编制依据。二是优化基本支出分类分档定额，工资福利性支出严格按照国家及省市县工资福利政策标准和财政供养人数据实测算。基本公用经费实行分类分档、定员定额管理。各预算单位要根据本单位性质、职能、规模、运行成本及财力状况等因素，科学制定基本公用经费支出定额标准上报财政局，财政局结合全县财力状况审核把关经费定额标准并适时动态调整。三是强化预算刚性约束，基本支出预算年初足额安排到位，年度执行中，除因机构改革、人员编制及工资政策调整等刚性因素外，一律不予追加。当年安排的基本支出预算不予结转。

(二)深化项目支出预算改革

1.全面评估清理项目。系统梳理现有支出项目，对执行到期、依据不充分、效益不高的项目坚决予以取消；对碎片化、性质相近的项目进行整合归并；对仍需保留的项目进行优化调整。

2.实行项目分类管理。根据工作任务、资金方向和用途，将项目支出分为以下五类，逐项明确资金测算依据和安排方式。

（1）保障运转类。安排除基本公用经费外保障部门正常运转、履行公共管理和服务职能所必需的支出，如：信息化运维、维修改造、房屋租赁等运转经费以及专项工作经费、办公设备购置、大宗印刷、培训费、委托业务等支出。依据政府审定意见、项目实施合同及年度任务，从严从紧测算安排。

（2）社会事业类。主要用于安排支持教育、卫生、养老、社保、住房等社会事业发展支出，严格按照中央及省市县规定的保障范围、对象、标准和分担比例测算后足额安排，原则上支出标准和支出范围超过中央、省市县相关规定的一律不安排支出。

（3）产业发展类。主要用于安排支持农业特色产业、工业转型升级、服务业发展、科技创新等领域加快发展的支出。主管部门围绕落实县委县政府重点任务编制项目清单，财政部门结合财力状况统筹安排。财政补贴、奖补类资金严格依据政策对象、任务、标准及完成情况测算。优化支持方式，重点支持市场机制发挥作用不够或失灵的领域，对竞争性领域一般不采取直接和无偿补助。

（4）重点建设类。主要用于安排支持交通、水利、市政、农业农村等基础设施建设支出。行业主管部门根据发展规划、财力可能，合理确定建设规模，严格履行政府投资项目审批程序，财政部门结合财力统筹安排，有一定收益的项目要积极运用专项债券、市场化融资等多渠道筹集建设资金。

（5）特定事项类。主要用于安排保障特殊工作任务或特定活动的支出，如政府债务还本付息、应急救灾、预备费（按一般公共预算支出1%-3%设置）、经批准的节庆、展会、庆典、论坛等。据实由相关部门提出资金申请意见，按规定程序报批后测算安排，未经批准的一律不予安排资金。

3.建立大事要事清单。围绕县委县政府年度中心工作和重点任务，按轻重缓急梳理本领域年度大事要事保障清单，明确保障内容、政策标准、实施期限、支出责任等，保障清单要与年度预算同步制定，并根据实际需要动态调整。

4.严格支出优先顺序。预算安排遵循以下优先顺序，第一是“三保”支出（保基本民生、保工资、保运转），第二是政府债务还本付息支出，第三是年度大事要事保障清单事项支出， 第四是部门必须开展的一般性事业发展支出，第五是其他支出事项。前序支出未足额保障前，不得安排后序支出，确保“三保”和债务付息使用经常性财力足额保障。

5.强化项目全生命周期管理。除运转保障类及社会事业类等按人员、标准测算安排的支出外，对产业发展类、重点建设类、特定事项类中按项目法管理分配的资金，预算单位应加强项目储备，按照“合理排序、择优支持、动态调整”的原则，强化项目全流程管理。一是加强项目储备，坚持“先有项目后有预算”的原则。各部门要围绕重大政策、行业规划和年度工作任务，常态化开展项目谋划储备，做实做细部门预算项目库。入库项目需明确支持对象、方式和标准，确保预算一经批准即可实施，尽量不要出现年度预算执行中再分配资金的情况。二是科学申报预算，按照保主保重原则，从储备库择优选取项目申报，严禁超需求申报，明确县乡财政事权与支出责任，不得转嫁或包揽。三是零基核定安排，项目资金不以历史基数为依据，以“零”为起点，根据实际需求、绩效、轻重缓急重新测算核定，跨年度项目分年编制预算，对当年暂无法安排的项目纳入备选库。四是完善退出机制，健全完善项目动态调整退出机制，对政策到期、目标完成、绩效低下或条件不成熟的项目及时清理退出。专项资金必须明确执行期限且最长不超过5年，预算资金一年一定。

(三)强化预算执行管理力度

1.坚持厉行节约过紧日子。严控“三公”经费和会议、培训、论坛、庆典、差旅等公务活动，加强雷同公务活动的整合。严控政府性楼堂馆所维修改造，办公用房，除重大隐患排除等急需修缮外不得进行装修或改造。

2.硬化预算约束。严禁无预算、超预算支出。年度中，原则上不出台增支政策，确需出台的优先通过内部调剂解决。清理规范支出挂钩事项，严禁挂钩GDP等指标或建立投入经常性增长机制。

3.规范政府采购。科学评估政府采购项目的必要性、合理性、保障重点，细化政府采购预算，明确采购标的各项标准与成本估算，严格预算执行约束，无预算或超预算不得采购。采购意向提前公开，加快合同签订、履约验收与资金支付，确保执行效率与公开透明。

4.强化财政承受能力评估。坚持量入为出、量力而行，在优先保障人员、机构运转、重点民生、地方债务化解等刚性支出的基础上，综合考虑财力状况，安排其他支出。对重大增支政策或新上政府投资项目必须进行财政可承受能力评估，评估未通过一律不得安排预算，严禁超财力上项目。

5.加快支出标准体系建设。按照“先有标准、再有预算”的原则，加快支出标准体系建设，分领域、分行业推进基本支出、项目支出、公共服务、资产配置等支出标准的制定和完善，作为预算编制的基本依据。

(四)强化资金资产资源统筹

1.加强项目资金统筹。聚焦县委县政府重点任务，加大跨部门资金整合力度。对目标、用途相近的资金，明确牵头部门，实行“大专项+任务清单”管理，集中财力办大事。同时要将部门所有收入（财政拨款、事业收入、经营收入、上年结转、实有资金账户资金等）全口径纳入预算管理，优先使用非财政拨款收入，非财政资金满足需求时不得申请新增财政拨款。

2.加强上级资金统筹。做好上级转移支付与本级专项资金统筹衔接，统一制定分配方案，避免重复安排。同时在符合政策规定的前提下，优先使用上级资金。年度预算执行中下达的转移支付资金，如相关支出已纳入本级预算，则根据实际执行情况对本级预算做相应调整。

3.加大存量资金盘活。建立常态化清理机制，对结余资金、连续两年未用完的上级专项、超一年未用完的本级专项等，按规定及时收回财政统筹使用。同时要加强实有资金账户监管，对部门实有账户资金分类甄别，将长期趴在账户上的财政资金及时清理收回。

4.盘活资产资源。推进资产共享共用，依托行政事业单位资产管理平台，盘活闲置低效资产，促进资产管理与价值实现相互联动。按照“统一规划、集中建设、高效利用”加强信息化资源整合共享，避免重复建设造成资源浪费。

(五)突出预算绩效管理目标

一是健全绩效指标体系。各部门要按照“政策-投入-管理-执行-产出-效益”的路径科学设置定量和定性相结合可比较可考核的绩效目标，构建内容完整、重点突出、细化量化的绩效指标体系。二是实施全过程管理。重大政策和项目必须开展事前绩效评估（含财政承受能力评估），实行绩效“一票否决”，加强事中绩效监控和事后绩效评价，健全“单位自评+部门评价+财政评价”体系。强化成本效益分析。三是强化结果应用。将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、改进管理的重要依据，对绩效好的项目优先保障，对绩效差的，压减或取消预算。

三、组织保障

(一)提高政治站位。党的二十届三中全会将深化零基预算改革作为一项重要改革任务，省委十四届五次全会对进一步深化零基预算改革作出全面安排。各预算部门（单位）要充分认识推进零基预算改革的重要意义，把推进零基预算改革作为中央、省市县决策部署，深化财税体制改革的重要内容，以改革创新精神和动真碰硬勇气狠抓改革措施落实。

(二)明确职责分工。县财政局牵头组织实施，制定配套细则，完善预算管理一体化系统，组织开展多层次、多形式的政策解读和业务培训，提高各级各部门对零基预算改革的认识水平和操作能力。县发改局加强政府投资项目计划与预算衔接，参与重大项目财政承受能力评估。县审计局加强对零基预算改革政策落实和预算执行情况的审计监督。各部门（单位）要高度重视，转变预算观念，切实履行主体责任健全内部管理制度，结合本方案要求，制定具体落实措施，确保各项改革任务落地见效。将零基预算改革推进落实情况纳入相关考核。县财政局、审计局要加强监督检查和绩效评价，对工作不力、落实不到位的进行通报、约谈，确保改革取得实效。

(三)抓好贯彻落实。各预算单位要结合工作实际，不断总结经验、完善思路、提升能力，建立健全预算编制、执行、绩效管理、内部监督各项制度，提高改革整体效能，扩大改革受益面。各行业主（监）管部门要加强工作联动，加大监督力度，强化督促问效，堵塞管理漏洞，推动预算管理提质增效。

《礼县推进零基预算改革实施方案》解读